zabika.ru 1 2 3


УТВЕРЖДЕНО

Указ Президента

Республики Беларусь

16.10.2009 № 510

Критерии отнесения проверяемых субъектов к группе

риска для назначения плановых проверок*


Сфера контроля (надзора)


Группа риска**


Критерии отнесения проверяемого субъекта к группе риска для назначения плановых проверок











Финансово-хозяйственная деятельность

высокая


осуществление деятельности с использованием (расходованием) бюджетных средств, в том числе государственных целевых бюджетных фондов, а также средств государственных внебюджетных фондов, государственного имущества или мер государственной поддержки








необеспечение финансовой устойчивости, включая наличие устойчивого убытка в течение календарного года (по итогам каждого отчетного (налогового) периода)








наличие двух и более случаев в календарном году непредставления, несвоевременного представления налоговой отчетности, иной информации либо представление информации, содержащей недостоверные данные о деятельности за отчетный период, в случаях и сроки, установленные законодательством







наличие двух и более случаев в календарном году неуплаты, несвоевременной и (или) неполной уплаты налогов, сборов (пошлин, в том числе таможенных), иных обязательных платежей в установленный законодательством срок за отчетный период









установление в ходе предыдущей проверки факта приобретения, хранения, использования в производстве, транспортировки, реализации товаров без наличия требуемых в предусмотренных законодательством случаях сопроводительных документов, документов, подтверждающих приобретение (поступление) либо отпуск товаров для реализации, или при наличии не соответствующих действительности документов




высокая


отсутствие платежей по налогам, сборам (пошлинам) при наличии сведений о ввозе, приобретении и (или) реализации товаров (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период








несоответствие размеров платежей по налогам, сборам (пошлинам), доходов от реализации, отраженных в налоговых декларациях, сведениям о фактическом ввозе и (или) реализации товаров за отчетный (налоговый) период








неопубликование бухгалтерской отчетности в случаях, установленных законодательством








неосуществление в установленные сроки платежей по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввозимым из Российской Федерации, при наличии сведений о ввозе товаров из Российской Федерации















реализация в календарном году мероприятий, предусмотренных решениями и поручениями Президента Республики Беларусь, государственными программами









невыполнение в календарном году основных целевых показателей прогноза социально-экономического развития, нормативов государственных социальных стандартов








невыполнение в календарном году государственного заказа








осуществление одного или нескольких следующих видов деятельности:








банковская, страховая, лотерейная деятельность, профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг








производство и (или) реализация и (или) хранение (как вид предпринимательской деятельности) алкогольной продукции, табачных изделий, иных подакцизных товаров








деятельность в сфере игорного бизнеса







деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр
строительство, в том числе реконструкция, реставрация, капитальный ремонт и благоустройство








международные автомобильные грузоперевозки














деятельность по сбору, хранению, транспортировке, использованию, заготовке (закупке), переработке, отгрузке или реализации черных и цветных металлов, их лома и отходов, а также учету, сбору, хранению, транспортировке, использованию и реализации редкоземельных металлов во всех видах и состояниях







торговая посредническая деятельность***
следующими товарами (в форме):

оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями для автомобилей



оптовая торговля радио-, теле- и видеоаппаратурой
оптовая торговля древесиной и продукцией обработки древесины
оптовая торговля строительными материалами, санитарно-техническим оборудованием
оптовая торговля компьютерами и периферийными устройствами
розничная торговля вне магазинов (за исключением выездной, развозной, разносной торговли, торговли на ярмарках, торговли с использованием торговых автоматов)





средняя

налоговая нагрузка**** на доходы проверяемого субъекта в календарном году ниже ее среднего уровня в соответствующей отрасли экономики (по виду экономической деятельности), сложившегося по налоговому органу, на учете в котором состоит проверяемый субъект, с учетом применяемой системы налогообложения







снижение налоговой нагрузки на доходы проверяемого субъекта в календарном году по сравнению с аналогичным периодом прошлого года при стабильной или увеличивающейся налоговой нагрузке по другим юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям данной отрасли (данного вида экономической деятельности), сложившейся по налоговому органу, на учете в котором состоит проверяемый субъект, с учетом применяемой системы налогообложения









отражение проверяемым субъектом суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год








неоднократные (два и более раза) снятие с учета и постановка на учет в разных налоговых органах (миграция между налоговыми органами) в течение трех лет








проверяемые субъекты, осуществляющие деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг), отнесенную к высокой группе риска, находящиеся (проживающие) в сельских населенных пунктах, при осуществлении такой деятельности в сельской местности, а также юридические лица, созданные (за исключением созданных путем реорганизации) с 1 апреля 2008 г., с местом нахождения и при осуществлении деятельности на территории Республики Беларусь, за исключением населенных пунктов с численностью населения свыше 50 тыс. человек согласно перечню, утверждаемому Советом Министров Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь





средняя

осуществление одного или нескольких следующих видов деятельности:







иная торговая посредническая деятельность, не отнесенная к высокой группе риска








деятельность с драгоценными металлами и драгоценными камнями
















аудиторская деятельность








туристическая деятельность (за исключением агроэкотуризма)








риэлтерская деятельность








общественное питание


Внешнеэконо-мическая деятельность


высокая

отсутствие платежей по налогам, сборам (пошлинам) при наличии сведений о ввозе, либо приобретении товара на территории других государств и (или) реализации товаров (работ, услуг) на территории Республики Беларусь за отчетный (налоговый) период








ввоз на таможенную территорию Республики Беларусь товаров с использованием предусмотренных законодательством преимуществ по уплате таможенных платежей








осуществление представительствами (филиалами) иностранных юридических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь, внешнеторговых операций в течение года на общую сумму эквивалентную 30 000 евро и более







стоимость экспорта по данным таможенных деклараций превышает сумму выручки от реализации по данным налоговых деклараций









суммы займов и кредитов, полученных из-за пределов Республики Беларусь, значительно превышают сумму выручки проверяемого субъекта






высокая

непоступление в установленные сроки валютной выручки в сумме, превышающей
50 тыс. долларов США








осуществление импортерами внешне-торговых операций без поступления товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности на территорию Республики Беларусь








осуществление внешнеторговых операций на основании договоров поручения, комиссии, консигнации и иных аналогичных договоров





средняя

осуществление внешнеэкономических операций по переработке давальческого сырья








отсутствие у проверяемого субъекта, принимающего участие во внешнеторговой деятельности, на его расчетных (текущих) счетах в банках денежных средств, а также в случаях, если размер таких денежных средств меньше стоимости товаров, участвующих во внешнеторговых сделках







совершение проверяемыми субъектами – резидентами сделок с нерезидентами, на основании которых нерезидентами осуществляется реализация на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав*****



Банковская деятельность

высокая


банк
небанковская кредитно-финансовая организация
юридическое лицо, не являющееся банком или небанковской кредитно-финансовой организацией и признаваемое входящим в состав банковского холдинга


Лицензируемая деятельность


высокая

наличие в течение календарного года сведений о нарушении лицензиатом (работником лицензиата) лицензионных требований и условий, влекущих аннулирование специального разрешения (лицензии)








наличие в течение календарного года сведений о причинении в результате нарушений лицензионных требований и условий вреда жизни, здоровью граждан, животному и растительному миру, окружающей среде, безопасности государства, имуществу юридических или физических лиц





средняя

наличие в течение календарного года сведений о нарушении лицензиатом (работником лицензиата) лицензионных требований и условий, влекущих приостановление действия специального разрешения (лицензии)


Деятельность в области промыш-ленной безопасности, безопасности движения, эксплуатации транспорта и перевозки опасных грузов


высокая


эксплуатация потенциально опасных объектов
осуществление деятельности, связанной с потенциально опасными объектами (исключая их эксплуатацию)
осуществление перевозки опасных грузов 1 – 7 классов опасности

наличие случаев аварий, инцидентов и несчастных случаев в календарном году
несоответствие эксплуатации воздушного транспорта и использования воздушного пространства Республики Беларусь установленным требованиям



следующая страница >>