zabika.ru 1 2 3 4 ... 10 11


Продолжение Таблицы 3

ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ




Долгосрочные обязательства




Займы и кредиты

Кредиты банков

12

Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 2009 г.

73000-00

Отложенные налоговые активы




38

Отложенные налоговые обязательства

44000-00

Краткосрочные обязательства




Займы и кредиты

Займы полученные

19

Заем, полученный от акционера сроком погашения до 1 мая 2008 г.

19950-00

Кредиторская задолженность

Перед поставщиками и подрядчиками

29

Текущая задолженность поставщикам за материалы

9462-00

Перед персоналом

33

Задолженность по оплате труда за текущий месяц

13906-00


Перед государственными внебюджетными фондами

20

Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

9598-00

Перед бюджетом по налогам и сборам

14

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

38517-00

Прочие (авансы полученные)

4

Авансы, поступившие от покупателей

17120-00

Итого по группе

88603-00

Задолженность перд участниками (учредителями) по выплате доходов

Невыплаченные дивиденды акционерам

10

Задолженность по начисленным, но не выплаченным акционерам дивидендам

14667-00

Резервы предстоящих расходов

Резервы, включаемые в расходы на производство продукции

21

Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам

7914-00

ИТОГО заемных источников

248134-00

ВСЕГО ресурсов по источникам формирования


744282-00

Задача 1.2. На основании данных, содержащихся в табл. 2-3, осуществить балансовую группировку ресурсов ЗАО «Металлист» на 31 декабря 2007г. в графе 3 табл. 4.

Таблица 4

Бухгалтерский баланс ЗАО «Металлист»

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

13100-00

13100-00

Основные средства

120

356312-00

356312-00

Незавершенное строительство

130

89221-00

89221-00

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

32000-00

32000-00

Отложенные налоговые активы


145

23100-00

23100-00

Прочие внеоборотные активы

150







ИТОГО по разделу I

190

513733-00

513733-00

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

97920-00

133820-00

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

53474-00

84974-00

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты на незавершенном производстве

213

16836-00

21236-00

готовая продукция и товары для перепродажи

214

10450-00

10450-00

товары отгружены

215

-

-

расходы будущих периодов

216

17160-00

17160-00

прочие запасы и затраты


217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)


230


-


-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)


240


69777-00


69777-00

в том числе покупатели и заказчики

241

67577-00

67577-00

Краткосрочные финансовые вложения

250

34000-00

34000-00

Денежные средства

260

28852-00

109852-00

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

230549-00


347449-00

БАЛАНС

300

744282-00

861182-00


Продолжение Таблицы 4

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

49032-00

49032-00

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( - )

( - )

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

51000-00

51000-00

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432


-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

396116-00

396116-00

ИТОГО по разделу III

490

496148-00

496148-00

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

73000-00

73000-00

Отложенные налоговые обязательства

515

44000-00

44000-00

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

117000-00

117000-00

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

19950-00

119950-00

Кредиторская задолженность

620

88603-00

105503-00

в том числе: поставщики и подрядчики

621

9462-00

40962-00


задолженность перед персоналом организации

622

13906-00

18306-00

задолженность перед государственным внебюджетными фондами

623

9598-00

9598-00

задолженность по налогам и сборам

624

38517-00

29417-00

прочие кредиторы

625

17120-00

7220-00

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

14667-00

14667-00

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

7914-00

7914-00

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

131134-00

248034-00

БАЛАНС

700

744282-00

861182-00



Задача 1.3. В бухгалтерском учете ЗАО «Металлист» 8 января 2008 г. (первый рабочий день года) зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 5. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Металлист» под влиянием каждой операции. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:

I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II – равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

III – изменения (+, -) в структуре актива;

IV – изменения (+, -) в структуре пассива.

Определите тип изменения, в графах 4-8 табл. 5 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Металлист» на конец первого рабочего дня года, используя графу 8 табл. 5.

Таблица 5

Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Металлист» под влиянием хозяйственных операций



п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Изменение (+/-)




актива

по строке баланса

пассива

по строке баланса

итога баланса, руб.




1

2

3

4

5

6


7

8

9

1

Переданы со склада в производство электроды сварочные (40 кг по 244 руб.)

9760-00


+/-


211/

213








-


I

2

Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от начальника отдела снабжения Курина Г.А.



1800-00



+/-



240/

260









-



I

3

Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы зам. Директора Яровому Д.И.



6255-00



+/-


260/

240









-



I

4

Начислена премия рабочим за работу в праздничные дни


4400-00


+


213


+


622


4400-00


II

5


Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной премии


572-00








+/-

622/

624


-


II

6

Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль


9100-00


-


260


-


624


-9100-00


IV



<< предыдущая страница   следующая страница >>